Le processus de révision comptable - publié le 07/09/2011
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Rapport de stage, révision comptable, comptabilité
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La révision comptable peut se définir comme étant la vérification approfondie des valeurs et des documents comptables ainsi que de la conformité de la comptabilité avec les règles légales en vigueur.
Il s'agit de vérifier toutes les charges enregistrées, de les rattacher à l'exercice, de calculer les charges constatées d'avance, de mettre en place les provisions s'il y a lieu d'en avoir.
Cependant, certaines confusions peuvent exister concernant sa définition. En effet, par révision comptable il ne faut pas entendre contrôle interne ni audit financier qui sont des activités différentes bien qu'unies les unes aux autres.
D'une part le contrôle interne est l'ensemble des mesures de contrôle, comptable ou autre, que la direction définit, applique et surveille sous sa responsabilité, afin d'assurer la protection du patrimoine de l'entreprise et la fiabilité des enregistrements comptables et des comptes annuels qui en découlent.
Sommaire
Introduction
I) Cadre général de la révision comptable : définition, acteurs, missions et normes
A) Définition B) Missions de l'expert comptable 1) Définitions 2) Cas du cabinet PROSPECTIVE & FINANCE C) Normalisation de la révision comptable 1) Révision contractuelle 2) Révision légale D) Les différents cycles de révision comptable
II) II Etude d'une situation pratique
A) Présentation des sociétés X et Y B) Révision comptable 1) Contrôle de la régularité formelle 2) Trésorerie et financement (a) Comptes banques et état de rapprochement (b) Intérêts courus (c) Caisse (d) Analyse des emprunts (e) Analyse des comptes courants (EI / société) 3) Capitaux propres (a) Analyse globale (i) Capital social (ii) Compte de l'exploitant (iii) Résultat & réserves (b) Provisions pour risques et charges 4) Actif immobilisé (a) Les immobilisations (i) Définition (ii) Contrôle des immobilisations (b) Analyse des prêts 5) Les stocks 6) Fournisseurs, achats et services extérieurs (a) Fournisseurs et comptes rattachés (b) Charges externes (c) Contrôle des charges à régulariser (i) Charges à payer (ii) Charges constatées d'avance (CCA) 7) Clients et produits (a) Clients et comptes rattachés (i) Clients individuels (ii) Caisse (b) Créances douteuses (i) Constat de la créance douteuse ou litigieuse (ii) Dépréciation de la créance douteuse ou litigieuse (c) Contrôle des produits à régulariser (i) Produits à recevoir (ii) Produits constatés d'avance 8) Charges de personnel (a) Personnel et comptes rattachés (b) Contrôle des salaires (c) Contrôle social 9) État - impôts et taxes (a) Contrôle TVA (i) TVA déductible (ii) TVA collectée (iii) Travaux de fin d'exercice (b) Impôt sur les Sociétés (c) Taxe professionnelle 10) Éléments exceptionnels et autres comptes (a) Eléments exceptionnels (b) Transferts de charges Conclusion
