Le contrôle de gestion dans la grande distribution : l'entreprise E. Leclerc

Extraits

[...] - En cas d'anomalie : un fax est envoyé au fournisseur. ➢ Contraintes et difficultés rencontrées Pour réaliser cette mission, j'ai dû observer attentivement le travail de chacun, et j'ai tenté de récolter le maximum d'informations et d'éléments indispensables quant à l'élaboration de cette mission. Cependant, malgré les explications détaillées et précises de l'équipe, je n'ai pas pu prendre beaucoup de recul sur ces échanges de flux. II- Inventaire (cf. annexe Présentation et rôle L'inventaire consiste au dénombrement et à l'évaluation des marchandises en magasin. [...]

[...] Cet audit interne analyse le suivi d'une commande avec les différents flux qui existent entre les acteurs (secrétariat commercial, comptabilité, réception, responsable de rayon et de secteur, contrôleur de gestion, etc.). Cette mission a pour but de réduire le plus possible le risque d'anomalies (erreurs manuelles lors de la saisie des quantités et/ou des prix), ou bien encore d'améliorer la circulation des flux d'informations. L'audit interne a pour mission de coordonner les activités de l'entreprise. Cette coordination permet au contrôleur de gestion de s'appuyer sur des chiffres plus réalistes, en réduisant au maximum les écarts entre les données théoriques et les données réelles. [...]

[...] Le Conseil International des Archives définit les documents d'archives comme « un élément spécifique d'information enregistrée, engendrée, collectée ou reçue lors de l'initiation, la conduite ou l'accomplissement d'une activité et qui comprend un contenu, un contexte, et une structure suffisants, pour fournir la preuve ou la mise en évidence de cette activité ». Ainsi, chaque comptable doit effectuer son propre archivage au jour le jour. Pour cela, j'ai commencé par réunir chaque facture avec son bon de livraison et sa préfacture. [...]

[...] Je fais également apparaître la date d'échéance et pour finir les coordonnées notre entreprise. Pour qu'un billet à ordre soit valable, il faut l'accord et la signature du comptable de secteur, du responsable de rayon ou de secteur et du PDG de l'entreprise. Tous les billets à ordre sont regroupés dans un dossier qui part au standard et qui se charge de l'envoi au fournisseur. III- Provisions La provision d'une charge en facture non parvenue, est à comptabiliser dans un compte de charges (607 – achats de marchandises), comme si nous avions réellement la facture, et dans le compte 408105 – Factures non parvenues. [...]

[...] Dans ce cas, une explication est demandée, et un accord est trouvé. Seconde anomalie constatée, le logiciel commercial Abaco ne prend pas en compte les décimales lors de la saisie des quantités. Concernant les marchandises colisées, Abaco permet de renseigner le nombre de produits présents dans chaque colis. Par exemple, en précisant qu'un colis contient 6 produits, et que la commande porte sur 10 colis, la réception s'attend à recevoir 60 produits. Mais l'absence de décimales devient problématique dans le secteur de la poissonnerie notamment, où l'on commande la marchandise au poids. [...]