Au terme d'une année académique et en vue de l'obtention de la Licence en Comptabilité et Finance, nous sommes appelés à effectuer un stage académique et de rédiger et présenter un rapport avec thème. Dans cette optique, nous avons effectué notre stage au sein de la Direction financière d'AES-SONEL, plus précisément à la Sous-direction de la trésorerie. C'est donc tout naturellement que nous avons axé notre rapport de stage sur la gestion de la trésorerie.
Dans la plupart des entreprises, la fonction trésorerie est diluée au sein des activités de la fonction comptable. Ainsi, les opérations de base inhérentes à une bonne gestion de la trésorerie - prévisions des dépenses, enregistrements des encaissements, relations avec les banques notamment – sont assurées par un comptable de l'entreprise. Si cet état de fait peut être adapté à la structure et à l'organisation d'une PME, il deviendra problématique si, au regard de sa taille et de son volume d'activité, la firme évolue vers le stade de grande entreprise ou de multinationale. En effet, il ne sera plus uniquement question pour l'entreprise d'enregistrer les encaissements et de prévoir les dépenses, mais d'optimiser la gestion de sa trésorerie pour éviter de subir des coûts et risques extrêmement préjudiciables à sa performance (coûts d'opportunité, risques financiers non maîtrisés, risques de détournement de fonds…) Dès lors, la gestion de la trésorerie devra être assurée au sein d'une fonction particulière pour respecter le principe de la spécialisation des tâches.
Cette spécialisation est mise en œuvre au sein d'AES-SONEL et la gestion de la trésorerie est donc assurée par le Service de la Trésorerie, des Relations bancaires et des Procédures Sarbanne Oxley. Durant notre séjour au sein de ce service et eu égard aux tâches que nous y avons effectuées, nous avons choisi comme thème La gestion de la trésorerie : Ventilation des dépenses et Suivi des Encaissements, Cas d'AES-SONEL.
[...] Cette égalité se traduit par les expressions suivantes : Chapitre IV: l'analyse du flux des encaissements et des depenses La ventilation des dépenses et le suivi des encaissements constituent le travail préliminaire du Service de la Trésorerie. Vient ensuite le travail d'analyse qui va permettre d'assurer la solvabilité de l'entreprise. Cette analyse se fait au moyen de deux outils sensiblement semblables qui ont été mis en place. Il s'agit du Tableau des soldes analysés et du Daily Funding. LE TABLEAU DES SOLDES ANALYSES Les banques mettent quotidiennement à la disposition de l'entreprise les soldes de ses différents comptes ainsi que le solde global de ses disponibilités. [...]
[...] De là : ✓ s'il s'agit d'une dépense par caisse, le bulletin de décaissement est signé par le responsable de la Division Trésorerie et : ← envoyé au Service du Personnel, au cas où c'est un ordre de mission ; ← envoyé à la caisse dans les autres cas ; ✓ si par contre il s'agit d'un débit de la banque, les documents sont renvoyés au Service Ordonnancements et Échéances qui va établir les ordres de virement et les chèques relatifs et les transmettre à l'Agent 2 pour dépôt auprès des banques. Lorsque les ordres de virements, les chèques et les bulletins de décaissement sont déposés à la banque et à la caisse, le Service Ordonnancements et Échéances établit l'état des règlements qu'il transmet au Chef Service Trésorerie pour diffusion à l'ensemble du Service. Cet état des règlements sert à l'établissement des VENDEP ultérieurs. L'Agent 2 établit une fiche de transmission des ordres de virements déposés à la banque et la communique au Chef Service. [...]
[...] De plus, elle donne à un groupe relativement important, mais constitué de sociétés de faible taille, la possibilité d'accéder aux marchés financiers. LA NOTION DE « TRESORERIE ZERO » Il est coutume de considérer que la gestion de la trésorerie est saine lorsque le ratio R = Dettes CT ÷ Trésorerie est inférieur à c'est-à- dire lorsque la trésorerie est supérieure aux dettes CT. Ce principe est à rejeter systématiquement. Une large trésorerie ne prouve pas que la gestion des comptes bancaires et celle de la caisse soient saines. On peut en déduire tout au plus que l'exploitation est viable. [...]
[...] Chaque agent met sur pied un récapitulatif de l'activité mensuelle qu'il transmet au Chef Service. Le Chef Service réunit l'ensemble des VENDEP et des CAPEX pour établir le VENDEP global mensuel et le CAPEX global mensuel qu'il transmet au Chef de Division. Chapitre II : généralités sur les notions de trésorerie et de gestion de la trésorerie TRESORERIE – FLUX DE TRESORERIE LA TRESORERIE LA NOTION DE TRESORERIE La trésorerie d'une entreprise peut s'évaluer de deux manières différentes selon l'approche retenue. [...]
[...] Accessoirement, elle perçoit des loyers sur les domaines et logements qu'elle possède et met à la disposition du public. LE DAILY TRACKING Quasi quotidiennement, les banques accréditées effectuent des ramassages de fonds dans les différentes agences d'AES-SONEL, et ce sur l'ensemble du territoire national. Après chaque ramassage, les agences doivent communiquer au siège la date de celui-ci et sa valeur. De cette manière, l'entreprise peut déterminer – ceci d'après les conditions bancaires contractuellement établies – à partir de quel moment la banque doit créditer son compte. [...]
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